最近几年越来投资项目越来越多，吸引了众多的外资企业到越南进行投资，仅在2019年前9个月左右的时间里外商越南投资总额已经达到260亿美元左右；越南能达到如今这样骄人的成绩不得不得益于税收政策方面的鼓励。目前为止越南实行属地税法，已建立以所得税和增值税为核心的全国统一税收体系。

依据越南《投资法》规定，外国投资企业和越南内资企业都采用统一税收标准，对于不同领域的项目实施不同和税率和减免期限。如特别鼓励投资项目所得税率为10%，减免期限为4-15年；鼓励投资项目所得税率为15%，减免期限为2-10年；所有优惠税率最长不超过15年，过优惠期后按普通税率征税；普通投资项目所得税率为25%，减免期限为2年。

一、征收范围

1、根据越南法律成立的企业必须在其全球收入基础上纳税。

2、在越南有常设机构的外国企业必须对在越南产生的所有收入和与常设机构相关的国外收入纳税。

3、在越南没有常设机构的外国实体必须对在越南产生的收入纳税。

备注：在越南的常设计划是指生产和/或实体进行商业活动的地点； 纳税人需要根据企业所得税法规定的税率纳税，目前标准的企业所得税税率为20%。

二、税收鼓励政策

政府为某些监管鼓励的行业和社会经济困难地区提供了税收鼓励政策；越南政府鼓励的行业包括教育、医疗保健、体育、文化、高科技、环保、科学研究、基础设施开发和电脑软件开发。从开始运营起，分别提供了15年和10年的10%和20%的优惠所得税税率，当优惠税率到期后，所得税税率恢复至标准税率。赋税亏损：纳税人可以向以后年度全额转结赋税亏损，最多连续转结5年。

增值税（VAT）

适用范围

增值税（VAT）适用于在越南进行的生产、贸易和销售所使用的商品和服务（包括从海外购买的商品和服务）。在每一种情况下，经营者必须根据所供应的商品或服务的价值收取增值税；应缴增值税为向客户收取的出项增值税减去购买商品和服务支缴纳的进项增值税。

纳税人必须向供应商获取正规的增值税发票才能抵扣进项税。越南的企业可以使用预先印制的发票、自行打印的发票或电子发票。发票模板必须包括某些规定的项目并且向当地税务机构登记注册。

免缴增值税的商品和服务

1、某些农产品；2、进口租赁钻井平台、飞机和越南无法制造的船舶类型；3、转让土地使用权；4、金融衍生工具和信贷服务；某些保险服务（包括人寿保险和非商业险）；5、包括基金管理在内的各种证券活动；6、资本转让；7、外汇贸易；8、债券赚现；9、某些保险服务（包括寿险、健康险、农业保险及再保险）；10、医疗服务；11、教育和培训；12、印刷和发行报纸、杂志以及某些类型的书籍；13、某些文化、艺术、体育服务/产品；14、公共巴士客运；15、转让技术和软件服务，除出口软件、出口软件可以享受0%税率；16、没有加工成珠宝的整块进口的黄金；17、出口的未加工矿产，例如原油、岩石、沙、奇石等；18、直接用于技术研发活动并且无法在越南制造的进口机械设备和特殊交通工具；19、用于找矿、勘探和开发油气田的机械设备、备件、特殊交通工具和必要材料（无法在越南生产）

增值税税率

如果一种供应品不能根据报关税规则直接分类，必须根据适用于该经营者供应的商品范围最高的适用税率计算增值税。进口商品也需要缴纳增值税。增值税根据进口关税完税价加上特种销售税（如果适用）计算。进口商必须在缴纳进口关税的同时向海关缴纳增值税。

出口服务：向外国公司提供的服务，在满足下列条件的情况下，可以享受0%增值税税率；外国公司在越南没有常设机构和外国公司没有在越南进行增值税登记，或者不是越南纳税人。

适用于0%的部分：出口商品，包括出售给在越南没有常设机构的企业的商品、出口加工商品、出售给免税品店的商品、出口服务、海外进行的建设和安装或出口加工企业、航空、海运和国际运输服务/出口货物和服务/建设和安装出口加工企业的固定资产。

适用于5%的部分：提供必需商品和服务的经济领域，包括：

1、洁净水、化肥生产、教育援助、某些书籍、食品、医药和医疗设备；2、饲料、各种农产品和服务、技术/科学服务、橡胶乳胶、糖和糖的副产品；3、适用于10%的：没有明确免税或适用0%或5%税率的商业行为

个人所得税率

居民-就业收入报税和缴税

1、对于就业收入，必须在下个月20号之前按月临时性报税和缴税；2、已缴纳的税额将在年底根据总纳税义务进行调节；3、外派员工在完成越南工作离开越南之前需要进行所得税决算。只向拥有税务代码的个人返还超额缴纳的税款；4、对于非就业收入，个人需要申报和缴纳每一种应税非就业收入的所得税。所得税法规要求定期申报和缴纳税款，通常为每次收到收入时。

年度应税所得

税率0%：0（越南盾）--60，000，000（越南盾）；税率5%：60,000,000（越南盾）--120,000,000（越南盾）；税率10%：120,000,000（越南盾）--216，000,000（越南盾）；税率15%：216,000,000（越南盾）--384,000,000（越南盾）；税率20%：384,000,000（越南盾）--624,000,000（越南盾）；税率25%：624,000,000（越南盾）--960,000,000（越南盾）；税率30%：超过960，000,000（越南盾）

月度应税收入

税率0%：0（越南盾）--5,000,000（越南盾）；税率5%：5,000，000（越南盾）--10,000,000（越南盾）；税率10%：10,000，000（越南盾）--18,000,000（越南盾）；税率15%：18,000,000（越南盾）--32,000,000（越南盾）；税率20%：32,000,000（越南盾）--52，000,000（越南盾）；税率25%：52,000,000（越南盾）--80,000,000（越南盾）；税率30%：超过80,000,000（越南盾）

以上是整理了一部分关于越南的一些税收政策的内容，仅供参考；如有更多问题请与北京亚新联系